ИП и самозанятые в 2020 году: что выбрать?

Татьяна Глазачева, CEO Robokassa

С 1 января 2019 года был запущен эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Ровно через год этот налоговый режим начал действовать уже в 23 регионах нашей страны. А с июля 2020 года, как обещает пресс-служба Министерства финансов, налоговый режим для самозанятых распространят на все российские регионы. Это вызвало еще больший интерес к теме самозанятости: действительно ли она выгоднее, чем ИП? Для этого рассмотрим подробное сравнение по ключевым пунктам: как зарегистрироваться, сколько платить налогов, как ведется отчетность, нужны ли страховые взносы и так далее.

Начнем с определения самозанятого гражданина. Это физическое лицо, которое самостоятельно (без работодателей и наемных работников по трудовым договорам) осуществляет деятельность с целью систематического получения прибыли. Совокупный годовой доход самозанятого не может быть выше 2,4 млн руб. (200 тыс. руб. в месяц). Этот налоговый режим доступен не только россиянам, но и гражданам стран ЕАЭС: Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.

Как зарегистрироваться?

· ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, необходимо предоставить в ФНС заявление, копию паспорта РФ и квитанцию об уплате госпошлины на сумму 800 рублей (при подаче электронного пакета документов пошлина не взимается).

Подать документы можно несколькими способами:

· Лично приехать в отделение ФНС по месту прописки или отправить представителя с доверенностью;

· Обратиться в многофункциональный центр, который оказывает такую услугу (лично или через доверенное лицо);

· Отправить пакет документов по почте с объявленной ценностью и описью вложений (на территории Москвы это можно сделать через DHL или Pony Express);

· Подать документы с помощью онлайн-сервиса ФНС;

· Поручить всю бюрократию банку или специальному сервису. Многие банки предлагают бесплатную регистрацию ИП под ключ (например, банк «Точка», Альфа-Банк, Тинькофф Банк и т.д.).

Если вы все сделали правильно, то уже через три рабочих дня сможете получить документ о государственной регистрации (лист записи ЕГРИП). Если регистрируетесь через банк, потребуется чуть больше времени – 5–7 дней.

· Самозанятый

Здесь все гораздо проще. Получить статус самозанятого можно в официальном мобильном приложении «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика или в приложении одного из банков, ведущих информационный обмен с ФНС (в их число входят Сбербанк, Альфа-Банк, банк ВТБ и другие). Лично являться в отделение ФНС нужно только ИП, которые хотят перейти на самозанятость.

Пожалуй, самый простой способ – мобильное приложение «Мой налог». Вам потребуется только сфотографировать паспортный разворот и сделать селфи. В приложении можно авторизоваться с помощью учетной записи Госуслуг или личного кабинета налогоплательщика (доступна веб-версия с тем же функционалом).

Граждане стран ЕАЭС могут зарегистрироваться в приложении, используя ИНН.

Сколько платить налогов и взносов?

· ИП

Для ИП существует несколько налоговых режимов, но для наглядности мы будем сравнивать самозанятость с упрощенной системой налогообложения (УСН). Она является наиболее гуманной: ИП на УСН платит 6% от дохода или 15% от суммы доходов за вычетом расходов (уточним, что возможны региональные вариации). Каждый ИП также обязан делать ежегодные страховые взносы в ПФР и ОМС. В 2020 году они составляют 32 448 рублей (+1% от доходов свыше 300 тысяч рублей) и 8 426 рублей. Отмечу, что Налоговый кодекс позволяет индивидуальным предпринимателям на УСН уменьшить налог на сумму вовремя уплаченных взносов в ПФР и ОМС (здесь подробная инструкция).

· Самозанятый

Будучи самозанятым, вы платите всего 4% от доходов, если работаете с физическими лицами. Если вы сотрудничаете с юридическими лицами или ИП, ставка повышается до 6%. При отсутствии доходов платить ничего не придется.

Налоговой базой являются только доходы, указанные пользователем в приложении «Мой налог». Денежные подарки, заработная плата или возвращенные долги, переведенные на счет самозанятого, не учитываются.

Как и раньше, в 2020 году самозанятым предоставляется налоговый вычет на сумму 10 тыс. руб., покрывающий 25% налога ежемесячно. Представим это более наглядно: допустим, переводчик Марина получает 100 тысяч рублей в месяц от юридических лиц или ИП. Налоговый вычет позволит ей выплачивать в ФНС не 6 тыс. руб., а 4 тыс. руб. налога в течение пяти месяцев.

Для самозанятых не существует обязательных страховых взносов. На добровольной основе можно выплачивать взносы в ПФР, если вы хотите накопить необходимый для пенсии трудовой стаж.

Совмещать ли с работой по найму?

· ИП

Индивидуальный предприниматель может работать по найму (за исключением государственной службы).

· Самозанятый

Совмещение самозанятости с официальной работой также возможно. Трудовой стаж никак от этого не пострадает, а заработная плата не будет учитываться при расчете налога.

Чем заниматься?

· ИП

Индивидуальным предпринимателям доступна практически любая деятельность (за исключением запрещенной законом). В список закрытых для ИП видов деятельности входит: изготовление и распространение оружия, банковская деятельность, организация инвестфондов, создание военной техники, азартные игры, производство алкогольных напитков, лекарственных средств и так далее (здесь можно ознакомиться с полным списком).

· Самозанятый

Как следует из определения, самозанятый должен самостоятельно производить товары или оказывать услуги – шить одежду, давать частные уроки, делать маникюр на дому, возить грузы или пассажиров, консультировать по юридическим вопросам, сдавать квартиру в аренду, программировать на фрилансе, проводить фото- или видеосъемку и так далее. Возможно совмещение любых видов разрешенной деятельности.

Официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых нет, но в законе прописаны ограничения. Что запрещено? Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, перепродавать товары и имущественные права, работать курьером без онлайн-кассы, работать по договору поручения или агентскому договору, продавать товары, подлежащих обязательной маркировке, а также подакцизные товары.

Нужна ли отчетность и онлайн-кассы?

· ИП

Закон обязывает ИП на УСН вести книгу учета доходов и расходов – на ее основе рассчитывается налоговая база. Также один раз в год нужно подавать налоговую декларацию.

Согласно действующему законодательству, подавляющему большинству ИП необходимы онлайн-кассы. Не применять кассовую технику вправе только ИП без работников на трудовых договорах, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы, оказывают услуги. Индивидуальным предпринимателям, которые не попадают в эту категорию придется оформить онлайн-кассу. Но и здесь не все так строго.

Для тех, кто хочет избежать лишних трат (сначала до 45 тыс. руб. уйдет на покупку и интеграцию онлайн-кассы, а после на ежегодное техническое обслуживание до 40 тыс. руб.) и обойтись без покупки «физической» онлайн-кассы, есть другой легальный выход. Это организация фискализации через платежного агента (например, Best2Pay и Robokassa). Если подключить к своему сайту бесплатное решение «Робочеки», то все взаимодействие с ФНС будет осуществлять Robokassa. В этом случае оформление и отправка чеков покупателям также входит в обязанность компании-посредника. Расходом будет только стандартная комиссия сервисов с транзакций по любым способам платежей.

· Самозанятый

Бумажная отчетность отсутствует полностью, декларации тоже не нужны. Все доходы учитываются на добровольной основе в приложении, которое автоматически рассчитывает сумму налога. Если самозанятый принимает платежи через онлайн-сервисы, которые передают данные о доходах в ФНС (Robokassa, Яндекс.Касса и так далее), то можно эту информацию в приложение не вводить – она уже будет учтена.

Как прекратить деятельность?

· ИП

Для закрытия ИП нужно подать в налоговую соответствующее заявление и уплатить госпошлину в размере 160 рублей. Если вам сложно сделать это лично, то подать документы можно через доверенное лицо или в электронном виде. Закрытие ИП можно также поручить специализированной юридической фирме – это сэкономит время, но потребует дополнительных расходов.

· Самозанятый

Здесь все проще. Эта опция есть в приложении, где вы вели отчетность – «Мой налог» или приложение одного из уполномоченных банков. А если же самозанятый хочет стать ИП, то нужно в течение 20 дней уведомить об этом налоговую.

Потерять статус самозанятого можно и не по собственному желанию, если нарушать требования закона: заниматься запрещенной для самозанятых деятельностью, нанимать работников и так далее.

Ключевые преимущества и недостатки самозанятости

· Выход из тени при минимуме расходов. Уплатив всего 4% от доходов, самозанятый получает более широкие возможности для дальнейшего развития своей деятельности: можно размещать рекламу товаров и услуг, сообщать о них широкой аудитории, при этом не опасаясь внимания налоговой.

· Возможность подтвердить свой доход (для получения визы, кредита в банке и прочего). Официальный учет доходов подтвердит, что вы работаете на себя и получаете достойную оплату своего труда.

· Невозможность быстрого роста. Сложно расширить масштабы своей деятельности без привлечения наемных работников, не стоит ожидать серьезного увеличения доходов в ближайшем будущем.

· Невозможность сотрудничать с крупным бизнесом и государственными организациями. Очевидно, что в этом случае ООО или ИП будут более предпочтительными контрагентами.

Стоит подробно изучить все нюансы и решить, какой вариант подходит именно вам. После принятия решения очень советую не медлить с легализацией своей деятельности, так как с 2020 года вводят систему массового тотального контроля за гражданами, которые ведут незаконную предпринимательскую деятельность. Проверкам со стороны ФНС будут подвержены физические лица, которые систематически получают деньги на карту или занимаются предпринимательской деятельностью без оформления таковой. За уличение в такой деятельности будут доначислены НДФЛ (13%) и НДС (20%) на поступившие суммы, а также будет рассчитан штраф (здесь можно подробнее изучить последствия).

Здесь стоит отдельно упомянуть тех продавцов, которые ведут свои продажи через социальную сеть Instagram. Судя по многочисленным вопросам в тематических форумах в Интернете и комментариям к статьям, можно сделать вывод, что многие люди, которые уже занимаются продажами в соцсети, даже не в курсе того, что они нарушают закон. Здесь будет уместно высказывание: «Незнание закона не освобождает от ответственности». Рассчитывать на то, что именно до вас у ФНС “руки не дотянутся” достаточно опрометчиво. Поэтому, чтобы не омрачать жизнь проверками и возможными неприятными последствиями, стоит оформить все по закону. И после с чистой совестью продолжать ведение бизнеса в соцсети Instagram, которая сегодня является одной из самых популярных и «продающих» площадок с большой и лояльной аудиторией. Единственным минусом этого канала для России остается отсутствие функции приема электронных платежей. Но здесь также есть легальный выход, решение Insta.robo.market, которое дает возможность продавцу автоматически и бесплатно выгрузить Instagram-витрину на маркетплейс и начать принимать интернет-платежи.

Надеюсь, что эта статья поможет вам в выборе. Желаю удачной и прибыльной работы на выбранном поле деятельности!