Новая ставка НДС: к чему приготовиться и что сделать уже сегодня

Менее чем через неделю повысится ставка налога на добавленную стоимость. Для потребителей это событие обернется небольшим повышением цен на некоторые категории товаров. При этом, изменения напрямую не коснутся базовых продуктов питания (мяса, рыбы, круп и т. п.), образовательной литературы и периодической печатной продукции, детской одежды, лекарств и медицинских изделий. В этой статье мы напомним, чего именно ждать бизнесу от грядущего 2019 года, рассмотрим сложные, но ожидаемые трудности, с которыми могут столкнуться предприниматели в ситуации повышения НДС и, наконец, расскажем, как обезопасить себя и свое дело.  

 

Ожидается, что повышение ставки НДС принесет бюджету порядка 600 млрд рублей. При этом повышается ставка налога не радикально, и резкого роста цен это вызвать это не должно.

 

Для предприятий торговли, которые работают в условиях острой конкуренции, изменение ставки НДС – событие неприятное. Ведь сохранение цен на прежнем уровне будет означать для них снижение дохода. В аналогичной ситуации и их поставщики.

 

Таким образом, в ближайшем будущем от ритейла потребуется больше гибкости и изобретательности. Впрочем, об этом необходимо думать всегда, вне связи с повышением НДС. 

 

Прежде всего, оптимизировать свою деятельность. Тут возможны два основных пути. Первый – продолжать совершенствовать программы лояльности клиентов, сервисную поддержку, разрабатывать новые спецпредложения, бонусные пакеты и т.п. В 2019 г. актуальность этих инструментов однозначно станет больше.

 

Второй вариант – серьезно пересмотреть свои расходы. Ритейлерам придется «порезать косты», оптимизировать затраты при помощи автоматизации бизнес-процессов или оптимизации налогообложения. Ведь есть предприниматели, вообще освобожденные от НДС. Например, это ИП и фирмы, использующие упрощенную систему налогообложения. Перейти на «упрощенку» могут компании с доходом менее 112,5 млн руб. по итогам девяти месяцев того года, в котором они делают запрос на переход. Не исключено, что многие воспользуются этим правом уже в 2019 г. 

 

Еще одна задача, стоящая перед бизнесом, связана с организацией работы онлайн-касс. Сначала предполагалось, что новую ставку НДС они должны будут передавать в чеках с первых минут 2019 г. Но недавно налоговая предоставила бизнесу отсрочку – разрешила обновлять кассовые места в течение всего I квартала (письмо ФНС №ЕД-4-20/24234@ от 13.12.2018). А вот отражение в чеках НДС 18% во II квартале будет считаться уже нарушением. Директора смогут оштрафовать на сумму до 3 тыс. руб., само предприятие – на сумму до 10 тыс. руб.

  

 

Тем не менее, не лишним будет заранее обновить внутреннее программное обеспечение онлайн-касс, в том числе фискальных регистраторов (они работают под управлением программ, установленных на ПК или мобильных устройствах).

 

Прежде всего, обратите внимание на сайт производителей контрольно-кассовой техники (ККТ). Большинство из них уже выпустили обновление для своих решений. Но особенности его установки у разных разработчиков различаются.

 

Возьмем для примера порядок «перепрошивки» ККТ, который предлагает компания АТОЛ. Она предусмотрела два варианта, не требующие вскрытия корпуса кассы. Это обновление дистанционное (через облачный сервис разработчика) и посредством локальной утилиты. В обоих случаях процедура займет не более 30 минут. 

Обновление через облако подойдет тем, кто использует личный кабинет предпринимателя в облаке АТОЛ Сервис и имеет устойчивое интернет-подключение. В остальных случаях, в том числе, когда пользователь не открывает доступ кассы в Интернет (отправка чеков в ОФД – исключение), рекомендуется второй способ.

 

Кассы АТОЛ после перепрошивки автоматически переходят на новую ставку НДС. Важно, что произойдет это не сразу после апгрейда ПО, а строго по расписанию – с 00:00 1 января 2019 г. А до этого момента кассы будут печатать чеки со ставкой НДС в 18%. Тем, кто планирует работать в новогоднюю ночь, производитель советует закрыть смену 31 декабря и начать новую уже 1 января. Начать формировать чек в уходящем году следует только, если он будет закрыт до наступления 2019 г.

 

И, наконец, для обновления ПО нужно приобрести лицензию на каждую онлайн-кассу. Причем есть два типа лицензии: на однократное обновление и многократное – через облако АТОЛ Сервис. Во втором случае речь о доступности всех версий прошивки, которые появятся в течение года.

 

Повышение ставки НДС закономерно вызвало у предпринимателей вопросы к регулятору. Как оформлять чек возврата на товар, купленный до Нового года? Как создавать чек коррекции по операциям 2018 г.? А учитывать полученные в тот же период авансы?

В своем письме СД-4-3/20667@ от 23.10.2018 ФНС дала пояснения. Так, в случае возврата товара, реализованного до Нового года, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость продукции, возвращенной покупателем, – независимо от периода ее отгрузки, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты. Причем если в графе 7 счета-фактуры указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 соответствующего ему корректировочного счета-фактуры должна быть аналогичная ставка.

Что касается кассы, то здесь разрешено оформлять возврат по ставке НДС как 20%, так и 18% (при наличии технической возможности). В устройствах АТОЛ, например, такая техническая возможность уже предусмотрена, что позволяет избежать расхождений в кассовом и бухгалтерском учетах. Подробнее о реализации возвратов, документах коррекции и т.д. на онлайн-кассах можно почитать в письме ФНС №ЕД-4-20/24234@ от 13.12.2018.